小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！_大地赛车开奖结果

发布时间：2022-05-23 23:33:59 来源：绣球全鱼网 作者：通州区

原标题：小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享 ！

某小规模纳税人是工业企业，企业所得税实行核定征收 ，应税所得率为10%，2016年第AG真人投注查询trong>ag捕鱼活动开始平台大地赛车开奖结果一季度销售收入合计为8万元(不含税 ，下同)，其中1月份销售收入为5万元，2月份销售收入为2万元 ，3月份销售收入为1万元，大&#AG真人投注查询2ag捕鱼活动开始平台2320;赛车开奖结果如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末，计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，如果达到免征增值税条件时，将有关大地赛车ঀag捕鱼活动AG真人投注查询;开始平台0;奖结果应交增值税转入营业外收入。分录如下：

借： 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷：营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借：所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

相关文章